Работодателям: будьте аккуратны с самозанятыми!

Запись на индивидуальную консультацию юриста Андреевой О.Б.

С введением института самозанятых многие работодатели стали подменять гражданско-правовыми договорами с такими лицами трудовые отношения.

Смысл в колоссальной экономии на налогах: по трудовому договору за работника надо платить страховые взносы в общей сложности 30% от зарплаты, а также удерживать и перечислять в бюджет 13 % НДФЛ. С самозанятого – вообще ничего, просто оплату по гражданско-правовому договору. Кстати, как и в случае взаимоотношений между работодателем и фактическим работником в статусе ИП.

Что ждет работодателя в случае выявления скрытых трудовых отношений (будь то фактические работники в статусе самозанятых, будь то в статусе ИП)?

Все просто: доначисление страховых взносов и НДФЛ, а также пеней и штрафов плюс
наказание по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ.

ФНС уже неоднократно давала письменные разъяснения по вопросу о критериях, по которым формальные гражданско-правовые отношения фактически являются трудовыми.

Источники разъяснений ФНС:

В письме от 16 сентября 2021 года № АБ-4-20/13183@ ФНС изложила признаки схемы по уходу от взносов и НДФЛ с помощью самозанятых.

Что за признаки?

чтобы работать у Заказчика, человек обязательно должен зарегистрироваться как самозанятый;
Заказчик сам распределяет, на каких объектах будут работать самозанятые;
Заказчик решает, сколько часов длится рабочий день, смены и время отдыха;
Заказчик руководит работой самозанятых на объекте;
в работе самозанятый использует материалы и оборудование Заказчика;
услуги, оказанные самозанятым, учитываются так, как это прописано в Трудовом кодексе;
Заказчик оплачивает услуги самозанятого так как это прописано в Трудовом кодексе.

В письме от 15 апреля 2022 г. N ЕА-4-15/4674 ФНС также называет критерии фактических трудовых отношений:

выполнение работником лично работ определенного рода, а не разового задания заказчика;
отсутствие в договоре конкретного объема работ (значение для сторон имеет сам процесс труда, а не достигнутый результат);
ежемесячная оплата труда в установленном размере;
в течение календарного года размер вознаграждения не меняется;
договор предусматривает подчинение работника внутреннему трудовому распорядку, установлена дисциплинарная ответственность за его несоблюдение;
договоры носят не разовый, а систематический характер и заключаются на год или до окончания календарного года;
договоры возлагают материальную ответственность на фактического исполнителя работ;
из условий договора следует, что его исполнение контролирует работодатель;
после того, как работодатель прекращал им платить, индивидуальные предприниматели прекращали деятельность и снимались с учета;
ИП или самозанятый исполнял работы инструментами, оборудованием компании, с использованием её материалов и на её территории;
централизованное предоставление отчетности в налоговый орган по телекоммуникационным каналам в один период либо по доверенности сотрудниками компании.

Запись на индивидуальную консультацию юриста Андреевой О.Б.