Продажа имущества: применение налоговых вычетов. Вопросы и ответы (продолжение публикации)

Продолжение публикации о применении имущественного налогового вычета при продаже имущества, принадлежавшего на праве собственности менее трех лет.

Предыдущая публикация

Вопрос 7: Можно ли уменьшить доход от реализации имущества на сумму процентов по кредиту, который был использован на приобретение указанного имущества?

Ответ: Да, это возможно! Минфин России в своем письме от 05.07.2013 N 03-04-05/26183 указал, что расходы на уплату процентов по договору целевого займа (кредита) являются платой за пользование денежными средствами, т.е. связаны с приобретением квартиры за счет этих средств и, соответственно, с получением доходов от ее продажи. Доход от продажи квартиры может быть уменьшен на сумму расходов на погашение процентов, фактически израсходованных на приобретение квартиры.

Такой же вывод можно сделать и в отношении суммы процентов по целевым кредитам, полученным для приобретения иного имущества.

Вопрос 8: Образуется ли налогооблагаемая база по НДФЛ при продаже имущества, если сумма документально подтвержденных расходов на приобретение одного объекта превышает сумму доходов от реализации этого объекта?

Ответ: Нет, налогооблагаемая база не образуется и, стало быть, налог платить не нужно. Необходимо лишь задекларировать и сам факт продажи, и свое право на вычет посредством своевременной подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
При этом, получившийся остаток не может быть учтен при определении суммы облагаемого дохода по иным объектам и, соответственно, не учитывается при определении налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц в целом за налоговый период (письмо Минфина России от 12 февраля 2013 г. N ЕД-4-3/2254).

Вопрос 9: Может ли супруг получить имущественный вычет при продаже имущества, находящегося в собственности менее трех лет, расходы на приобретение которого были понесены вторым супругом?

Ответ: Да, это возможно. При реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности, вычет распределяется между совладельцами по договоренности между ними. Законным режимом имущества супругов, как раз, является режим совместной собственности.