Имущественный налоговый вычет
Имеете ли Вы право на имущественный налоговый вычет ? Что это вообще такое ? На эти и другие вопросы ответчает юрист Андреева О.Б.
Вопрос: Продавая свое имущество (в том числе недвижимое) мы получаем доход. Должны ли мы уплатить с этого дохода налог ? Имеем ли право на получение соответствующего налогового вычета ?
Ответ: Да, в ряде случаев мы действительно должны уплатить налог с вырученных от продажи нашего имущества сумм! Не уплатив их, кстати, рискуем поплатиться материально (штраф составляет 20 процентов от неуплаченной суммы налога!). Итак, в продолжение темы о налоговых вычетах. При продаже любого имущества Вы имеете право на имущественный налоговый вычет. Для этого до 30 апреля сего года необходимо подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
Вопрос: В каком размере предоставляется вычет ?
Ответ: Доход от продажи имущества, находившегося в собственности более трех лет, налогом не облагается. Мы должны заплатить налог, получив доход от продажи недвижимого имущества, принадлежавшего нам менее этого срока, если такой доход превышает один миллион рублей, а также от продажи иного имущества на общую сумму более 125 000 рублей. Вычет в данном случае составят суммы, превышающие 1000 000 и 125 000 рублей соответственно. Например, получив от продажи квартиры, находившейся в собственности 2 года, 2500 000 рублей, Вы должны уплатить подоходный налог в размере 195 000 рублей (2500 000 — 1000 000) * 13 %). Не уплатите — оштрафуют ни много ни мало на 39 000 рублей !
Вопрос: В какие сроки необходимо оплатить налог ?
Ответ: В срок не позднее 15 июля сего года.
Вопрос: Покупая жильё, мы вправе рассчитывать на снижение налогового бремени по подоходному налогу. В каком размере ?
Ответ: Действительно, впервые покупая жилье (или вкладывая деньги в его строительство), мы имеем право на соответствующий налоговый вычет. Общий размер вычета не может превышать 2 000 000 рублей. Также вычет предоставляется на полную сумму процентов, уплаченных в связи с погашением целевого займа (это сверх названного ограничения). Подлежащая возврату из бюджета сумма составит 260 000 рублей плюс вычет на сумму уплаченных процентов за заем. Здесь необходимо иметь в виду, что вернут Вам лишь уплаченную Вами сумму подоходного налога.
Вопрос: А если подоходный налог составил менее 260 000 рублей за прошедший год, можно ли в дальнейшем претендовать на данный вычет?
Ответ: Конечно! Мало кто сегодня имеет официальный заработок в два миллиона рублей в год, подоходный налог с которого и составляет 260 000 рублей. Поэтому если в текущем налоговом периоде данный вычет не использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
Договор о долевом участие в строительстве заклюяен в 2006 году, акт приема передачи получили в 2007году. Договор составлен на двоих, на меня и моего супруга с указанием равных долей. Могу ли я одна получить имущественный вычет на всю квартиру? и если нет, то с какого года наступает право на имущественный вычет?
Здравствуйте, Анна! Право на имущественный налоговый вычет в связи с приобретением жилья у Вас возникло тогда, когда Вы внесли оплату за него: если в 2006 году – то с 2006 года, если в 2007 году – то с 2007 года. Сумма вычета – 1 000 000 рублей (без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам) и фактически израсходованным на приобретение жилья. Если в соответствии с договором о долевом участии в строительстве квартира по окончании строительства переходит в общую долевую собственность (Вам и Вашему мужу в равных долях), то Вы имеете право получить налоговый вычет только в части своей доли (на 500 000 рублей). На оставшиеся 500 000 вычет имеет право получить Ваш муж. Вычет предоставляется на основании платежных документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств Вами или Вашим мужем или обоими одновременно. В отношении процентов по целевому займу на приобретение жилья имеется разъяснение Минфина (от 8 сентября 2008 г. N 3-5-04/491@) о том, что право на получение имущественного налогового вычета в сумме уплаченных процентов имеют оба супруга (созаемщики), приобретшие квартиру в долевую собственность за счет средств, полученных ими на основании заключенного кредитного договора, независимо от того, на кого из супругов оформлены документы по оплате процентов по целевому кредиту.
С уважением, юрист Андреева О.Б.
тел. 375 — 02 — 80 (89237750280)
Договор о долевом участии в строительстве заключен в 2007 году (тогда же и полностью оплачен взнос). Свидетельство о праве собственности на квартиру получено уже в 2008 году. Имею ли я право на имущественный налоговый вычет 2 000 000 рублей?
При приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них. Если эти документы были получены в 2008 году, Вы вправе обратиться в установленном порядке за получением имущественного налогового вычета в размере, не превышающем 2 000 000 руб.
Если же документы имелись у Вас до 1 января 2008 г., Вы можете претендовать на получение имущественного налогового вычета в размере до 1 000 000 руб.